L'or physique joue un rôle particulier dans la transmission du patrimoine en Belgique. Lingots, pièces ou bijoux en or se transmettent par succession ou donation, mais leur traitement fiscal suit des règles spécifiques. Cet article détaille les points essentiels à connaître pour anticiper la transmission de votre or en Wallonie et éviter les mauvaises surprises.
L'or physique : un actif à part dans la gestion de votre patrimoine
L'or se distingue des placements financiers classiques par sa nature physique et tangible. Avant d'aborder la transmission, il est utile de comprendre pourquoi cet actif bénéficie d'un statut fiscal particulier en Belgique, tant à l'achat qu'à la détention.
Aucune taxation annuelle sur la détention
L'or ne figure pas sur la liste des revenus imposables au titre de l'impôt sur le revenu en Belgique. L’Âge d’Or Un particulier qui détient des lingots, des pièces ou des bijoux en or accumule donc un capital sans taxation annuelle sur la détention.
L'or détenu sous forme de lingots, de pièces ou de bijoux fait partie du patrimoine d'un individu et se transmet par succession ou donation. L’Âge d’Or Ce point est fondamental pour toute personne qui souhaite organiser la transmission de ses biens à ses proches.
Exonération de TVA à l'achat
L'or présente un avantage fiscal dès l'acquisition. L'achat d'or d'investissement bénéficie d'une exonération de TVA, à condition qu'il réponde à certaines conditions. Sont considérés comme or d'investissement les lingots d'une pureté minimale de 99,5 % et les pièces d'or ayant une pureté d'au moins 90 %, frappées après 1800, ayant eu cours légal dans leur pays d'origine. L’Âge d’Or Cela représente une économie immédiate de 21 % par rapport à d'autres achats mobiliers.
Or et droits de succession en Belgique : comment cela fonctionne-t-il ?
L'or hérité ne bénéficie d'aucun régime dérogatoire en matière de succession. Il suit les règles générales applicables aux biens mobiliers en Belgique. Les taux varient selon le lien de parenté et la région de résidence du défunt, un paramètre décisif pour les familles wallonnes.
L'or entre dans la déclaration de succession
Les droits de succession se calculent sur la valeur nette des biens immobiliers et des biens mobiliers, espèces, meubles, bijoux, que le défunt laisse après déduction des dettes. La déclaration de succession sert de base pour le calcul. Wallonie
L'or physique constitue donc un bien mobilier à déclarer. L'or hérité est soumis aux droits de succession, calculés en fonction du lien de parenté entre le défunt et l'héritier, ainsi que de la région de résidence du défunt, Wallonie, Bruxelles ou Flandre. Ces droits varient entre 3 % et 30 % pour les héritiers directs et peuvent atteindre 55 % pour des héritiers éloignés.
Les taux applicables en Wallonie
Les taux s'appliquent sur la part de l'héritage que chaque héritier reçoit séparément, après déduction des éventuels coûts et dettes. SPF Finances
Les taux actuels en Wallonie, avant la réforme de 2028, se présentent ainsi :
- En ligne directe (enfants, conjoints, cohabitants légaux) : taux marginal jusqu'à 30 %
- Entre frères et sœurs : taux marginal jusqu'à 65 %
- Entre oncles/tantes et neveux/nièces : taux marginal jusqu'à 70 %
- Autres personnes : taux marginal jusqu'à 80 %
Le conjoint ou le cohabitant légal survivant bénéficie d'une exemption totale sur la part nette recueillie au niveau du bien immobilier qui a servi de résidence principale au défunt depuis au moins cinq ans à la date du décès.
La réforme wallonne des droits de succession : ce qui change dès 2025 et 2028
La Wallonie a engagé une réforme fiscale profonde en décembre 2024. Cette réforme modifie les règles de calcul des droits de succession en deux temps : certaines dispositions s'appliquent dès 2025, d'autres entreront en vigueur en 2028. Pour les détenteurs d'or en Wallonie, ces changements modifient concrètement le coût de la transmission.
Les changements déjà en vigueur depuis le 1er janvier 2025
Le Gouvernement wallon a adopté un décret en décembre 2024 afin de réformer sa fiscalité successorale. La principale nouveauté est la division par deux des droits de succession.
Dès 2025, en Région wallonne, la renonciation à une succession produit un impact fiscal favorable. Avant le 1er janvier 2025, si un fils unique renonçait à une succession de 500 000 euros au profit de ses deux enfants, les droits se calculaient sur 500 000 euros, soit 86 250 euros de droits. Désormais, le calcul s'effectue sur 2 x 250 000 euros, soit un total de 52 500 euros. Comptables L'économie est substantielle.
La grande réforme prévue au 1er janvier 2028
À partir du 1er janvier 2028, les taux marginaux des droits de succession se réduisent de moitié : de 30 % à 15 % en ligne directe, de 65 % à 33 % entre frères et sœurs, de 70 % à 35 % entre oncles/tantes et neveux/nièces, et de 80 % à 40 % pour toutes les autres personnes.
En ligne directe, la première tranche de 25 000 € de l'héritage net bénéficiera d'une exonération totale et inconditionnelle, quel que soit le montant total hérité.
Nouvelle taxe sur les plus-values dès 2026 : l'or est-il concerné ?
Depuis le 1er janvier 2026, la Belgique a introduit une contribution de solidarité sur les plus-values des actifs financiers. L'or physique figure explicitement dans les actifs visés. Ce changement concerne directement les détenteurs de lingots et de pièces d'investissement, y compris dans un contexte de succession ou de donation.
Le principe de la contribution de solidarité
À compter du 1er janvier 2026, la Belgique instaure une contribution de solidarité sur les plus-values réalisées par les personnes physiques sur certains actifs, dont l'or physique. Ce nouveau régime impose une taxation de 10 % sur les gains nets annuels.
Impact sur les successions et donations
En cas de succession, aucune taxation de la plus-value ne s'applique au moment du décès. La valeur d'acquisition des actifs se réévalue à la valeur du jour du décès, et seule la plus-value ultérieure entre en compte. GFI Gold & Forex Les droits de succession restent dus, mais la transmission en elle-même ne déclenche pas la taxe sur les plus-values.
Pour un achat antérieur à 2026 et une revente après le 1er janvier, le contribuable peut choisir entre le cours du 31 décembre 2025 ou celui de la date d'achat comme valeur de référence. Cette mesure reste valable jusqu'en 2030.
La donation d'or de son vivant : une alternative à étudier
Transmettre son or de son vivant constitue une stratégie patrimoniale distincte de la succession classique. En Belgique, le cadre juridique de la donation manuelle présente des souplesses que les familles wallonnes ont intérêt à connaître avant de prendre une décision.
Le don manuel d'or : règles et conditions
Dans le cas d'un don manuel d'or, de pièces ou de bijoux, les règles de fiscalité belges autorisent à ne pas déclarer la donation. Des droits de succession ne seront dus que si le donateur décède dans les trois ans qui suivent le don.
En résumé, les options principales pour transmettre de l'or sont :
- La succession classique : l'or entre dans la déclaration de succession et se taxe selon les taux régionaux en vigueur
- Le don manuel non déclaré : aucun droit à payer si le donateur survit plus de trois ans après le don
- La donation déclarée : sécurise juridiquement la transmission et supprime le risque lié au délai de trois ans
Vendre son or avant de le transmettre : la valeur réelle de votre stock
Avant d'organiser une succession ou une donation, la première étape consiste à connaître la valeur réelle de votre or. Le cours de l'or évolue quotidiennement, et une estimation récente constitue la base de toute planification patrimoniale sérieuse.
L'estimation gratuite chez L'Âge d'Or
Chez L'Âge d'Or, nos experts réalisent une estimation gratuite de vos bijoux, pièces et lingots en or, à Namur ou à Seraing. Cette évaluation s'appuie sur les cours du marché et sur l'état de conservation de chaque pièce.
Nos comptoirs traitent l'ensemble des formes d'or physique :
- Lingots et lingotins
- Pièces d'or (Napoléons, Krugerrands, Maple Leafs…)
- Bijoux anciens et modernes en or
- Or au poids (vieil or, débris, dents)
L'Âge d'Or existe depuis 1980. Nos équipes connaissent les spécificités de chaque type de bien en or et vous conseillent avec transparence, que vous souhaitiez vendre, conserver ou préparer une transmission.
FAQ — Or et succession en Belgique
Oui. L'or physique constitue un bien mobilier. Il entre dans la déclaration de succession au même titre que les espèces ou les meubles, et se taxe selon les taux de la région de résidence du défunt.
Le don manuel d'or n'implique pas de droits à payer si le donateur survit plus de trois ans après le don. Dans le cas contraire, la valeur du don s'intègre à la succession.
Non, pour l'or d'investissement — lingots d'une pureté de 99,5 % minimum et pièces éligibles. Cette exonération de TVA représente une économie de 21 % à l'achat.
L'Âge d'Or dispose de deux comptoirs en Wallonie : Namur (Rue de Marchovelette, 13) et Seraing (Rue Cockerill, 122). L'estimation est gratuite et sans engagement, du lundi au samedi de 10h à 17h.
Note importante : cet article présente des informations générales à titre informatif. Pour toute décision patrimoniale, consultez un notaire ou un conseiller fiscal qualifié. La législation évolue, notamment avec les réformes wallonnes de 2025 et 2028.